疫情社保费返还会计分录
1、疫情企业收到社保费返还时:
贷:应付职工薪酬——社保费用(单位部分)
其他应付款——社保费用(个人部分)
2、企业冲减单位部分的计提时:
借:应付职工薪酬——社保费用(单位部分)
借:管理费用——社保费用(或以前年度损益调整科目)(红字)
3、企业将个人部分的社保费返还给员工时:
借:其他应付款——社保费用(个人部分)
贷:银行存款
疫情企业收到社保费的返还时,可以通过“应付职工薪酬”科目和“其他应付款”等科目处理。其中“应付职工薪酬”科目用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬;“其他应付款”科目用于核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息等以外的其他各项应付、暂收的款项。
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