疫情税务退税会计分录
1、疫情期间发生当年的税务退税时:
借:银行存款
贷:所得税费用
2、疫情期间收到以前年度的税务退税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
结转时:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
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纳税资格是什么
纳税资格是指增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人两种。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,其中会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可向主管税务机关办理一般纳税人登记;小规模纳税人是指年...
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纳税人和负税人一致的税是什么
纳税人和负税人一致的税是个人所得税和企业所得税。纳税人是税法规定负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。取得应税所得的个人和取得应税所得的企业都属于纳税人;负税人是税款的实际负担者,是纳税的经济主体。个人所得税和企业所得税的税款由纳税人...
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印花税率是多少
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其所附《印花税税率表》规定,印花税税率具体如下:财产租赁、仓储保管合同的税率为千分之一;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据的税率为万分之五;购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的...
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烟叶税如何计算
烟叶税的计算公式为:烟叶应纳税额=烟叶收购金额×税率;其中:烟叶收购金额=收购价款×(1+10%);烟叶税实行比例税率,税率为20%。烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税。根据《中华人民共和国烟叶税法》的规定,烟叶,是指晾晒烟叶、烤烟叶。烟叶税的应...