所得税的知识精选

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小微企业所得税的计提与减免分录

1、小微企业计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、小微企业发生企业所得税减免时：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交所得税（红字）（减免部分）小微企业所得税计提与减免时，可以通过“所得税费用...
房地产企业所得税怎么征收

1、一种是查账征收，就按账载金额的利润总额的25%缴纳所得税。2、另一种是核定征收。你所说的就是采取核定征收企业所得税的方式，12%是叫应纳税所得额核定率，是由税务局对整个房地产行业确定的一个核定率。1、对当期实际...
注会递延所得税分录

1、注会处理递延所得税资产的分录时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、注会处理递延所得税负债的分录时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债注会处理递延所得税分录时，可以通过“递延所得...
所得税结转本年利润分录

企业所得税结转至本年利润时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业的所得税结转至本年利润时，应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科...
个体工商户所得税分录

1、个体工商户计提经营所得项目个人所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交个人所得税——经营所得2、个体工商户缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——经营所得贷：银行存款个体工商户产生所得税时，可以通...
计算本月所得税分录

1、企业计算本月所得税后，计提时的分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业计算本月所得税后，缴纳时的分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业本月所得税结转时的分录为：借：本年利润贷：所得税费用企...
冲减递延所得税资产分录

企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间计提的递延所得税进行冲减时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产企业冲减递延所得税资产时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目...
个人房产所得税如何征收

房产个税按照交易总额的1%或两次交易差的20%征收，个税可以扣除的费用包括住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等，自用满5年且属于家庭唯一住房的房产交易免缴个人所得税。1、从价计征：从价计征是按房产的原值减...
计提企业所得税分录

1、企业计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、期末，企业结转所得税费用时：借：本年利润贷：所得税费用“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利...
递延所得税负债的计提分录

企业资产和负债的账面价值和其计税基础不同产生应纳税暂时性差异并计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业在计提递延所得税负债时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所...
所得税清缴分录

企业所得税清缴计提时，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业所得税清缴缴纳时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税清缴结转时，分录为：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整所得...
年度所得税汇算清缴会计分录怎么做

得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳汇算清缴税款时分录为：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润时分录为：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度...
企业交所得税的会计分录

企业计提所得税时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业交所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年汇算清缴退回的所得税时：借：银行存款贷：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算...
减免所得税如何做分录

企业计提减免所得税时：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交所得税企业缴纳减免所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业结转减免所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为...
汇算清缴调减所得税分录

1、企业所得税纳税调整需要调增时，会计分录为：借：所得税费用借：应交税费——应交所得税缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业所得税纳税调整需要调减时，会计分录为：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业所得税纳税调...
月末结转所得税费用会计分录

企业月末结转所得税费用时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业月末结转所得税费用时，应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得...
企业所得税减免部分怎么做分录

1、企业缴纳所得税后，收到所得税减免部分退税时，分录如下：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）2、企业缴纳所得税前，将减免后的所得税计提时：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交企业...
所得税汇算清缴退税会计分录

企业收到当年的所得税汇算清缴退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业收到以前年度所得税汇算清缴退税时：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税结转时：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整同时结转至利润分配：借：以...
递延所得税负债的概述

递延所得税负债是指按照应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。本科目核算企业根据所得税准则确认的纳产生的所得税负债，因此应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性...
所得税费用的会计处理

1、企业计提当期所得税费用时：借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳当期所得税费用时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用——当期所...
汇算清缴补交所得税会计分录

1、企业汇算清缴补交企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业汇算清缴补交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业发生汇算清缴补交所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以...
所得税费分录

1、企业缴纳企业所得税税费时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业缴纳个人所得税税费时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业产生所得税费时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理...
递延所得税负债是什么科目

1、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。2、递延所得税负债确认的一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的...
支付所得税分录

企业支付的所得税分为个人所得税以及企业所得税。具体分录为：企业支付员工应交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业从工资中代扣员工应交个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费—...
递延所得税如何确认

递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用未弥...