金融资产的知识精选

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什么是非金融资产

非金融资产是指机构单位单独或共同具备所有权和处置权，并通过在核算期内对其持有或使用且可从中获得经济利益的除金融资产以外的经济资产。非金融资产一般可以划分为有形资产和无形资产，或生产资产和非生产资产。有形资...
交易性金融资产的账户设置有哪些

交易性金融资产的账户设置主要包括“交易性金融资产——成本”以及“交易性金融资产——公允价值变动”科目等，或根据金融资产的类别和品种设置对应的明细账户。其中，交易性金融资产指企业为了取得短期投资收益而持有的...
可供出售金融资产的会计处理

1、企业取得可供出售金融资产时：借：其他债权投资——成本应收股利贷：银行存款（或存放中央银行款项等科目）2、企业处置可供出售金融资产时：借：银行存款其他综合收益（借方或贷方）贷：其他债权投资——成本其他债权投资——公允价值...
交易性金融资产账面价值公式是什么

交易性金融资产账面价值公式为：交易性金融资产账面价值=交易性金融资产成本+交易性金融资产公允价值变动。交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债...
金融资产和金融负债如何初始计量

企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的则其相关交易费用应当计入初始确认金额。企业金...
购入股票作为交易性金融资产会计分录

购入股票作为交易性金融资产会计分录为：借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告发放但尚未发放...
金融资产的后续计量是什么

金融资产的后续计量指企业日常生产经营过程中对其所持有的金融资产在后续期间所发生的价值变动和成本支出进行核算的过程，包括长期股权投资的后续计量、投资性房地产的后续计量以及其他金融工具的后续计量等。其中金融...
实物资产和金融资产的区别

实物资产和金融资产的区别在于：1、投资主体不同：实物资产的投资主体一般是直接投资者，即资金需求者；而金融资产的投资主体一般是间接投资者，即资金供应者。2、资产形式不同：实物资产的资产形式一般是具有实物形态的资产设备...
可供出售金融资产减值是什么

可供出售金融资产减值是指金融资产的可收回金额低于其账面价值，如果有客观证据表明该金融资产发生减值，应当根据其账面价值与可收回金额之间的差额计算确认减值损失。可供出售金融资产，指的是初始确认时即被指定为可供出...
交易性金融资产公允价值变动是什么

交易性金融资产公允价值变动是由于市场因素如需求变化等，交易性金融资产自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程。所产生的公允价值变动损益是公允价值与账面价值之间的差额。“公允价值变动损益”科目属于...
购买交易性金融资产会计分录

1、企业购买交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款2、企业的交易性金融资产价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）企业购买交易性金融资产，然...
交易性金融资产出售会计分录

1、企业将公允价值变动损益进行结转：借：公允价值变动损益（借方或贷方）贷：投资收益（借方或贷方）2、企业出售交易性金融资产时：借：银行存款贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益（借方或贷方）企业将公允...
交易性金融资产的会计处理

1、企业取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款2、企业交易性金融资产的公允价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）3、企业出售交易性金...
长期股权投资属于金融资产吗

长期股权投资属于金融资产。金融资产包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、形成的其他应收款、股权投资、债券投资和衍生金融工具形成的资产等。长期股权投资是资产类科目，反映投资企业和被投资企业的一种控制...
金融资产包括哪些内容

金融资产包括企业的库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、股权投资、债权投资，以及衍生金融工具形成的资产等。金融资产是指单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产，是一切可以在...
交易性金融资产的特点有哪些

交易性金融资产的特点包括：1、交易性金融资产是企业为了实现短期性的目的而持有的金融工具；2、交易性金融资产资产的公允价值能够通过活跃市场获取；3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。交易性金融资产指企业...
金融资产减值是什么意思

金融资产减值，是企业在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查时，找到客观证据表明该金融资产发生减值，对该金融资产计提的减值准备。以摊余成本计量的金融资产发...
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的概述

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是金融资产的一种。企业应当设置“其他债权投资”科目，核算分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允...
交易性金融资产账务处理

企业取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款企业交易性金融资产的公允价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）企业出售交易性金融资产时：借...
交易性金融资产分录

1、企业取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产（成本）贷：投资收益2、持有期间，被投资单位宣告发放现金股利时：借：应收股利贷：投资收益3、出售交易性金融资产：借：银行存款贷：交易性金融资产（成本）投资收益企业取得交易性金融资产，按...
买入返售金融资产的概述

买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。公司根据返售协议买入金融资产时，应按实际支付的款项作为初始确认金额。资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的...
交易性金融资产公允价值变动借贷方向

“交易性金融资产——公允价值变动”科目的借贷变动方向是公允价值增加记借方，减少记贷方。在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额时，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值...
金融资产账务处理是什么

1、企业购入交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款2、企业购入债权投资项目时：借：债权投资——成本应收利息贷：银行存款债权投资——利息调整企业购入交易性金融资产或购入债权投资项目时，可以通过...
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的概述

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是金融资产的一种。企业应当设置“交易性金融资产”科目核算“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。企业持有的“直接指定为以公允价值计量且其变动计入当...
可供出售金融资产减值能转回吗

可供出售金融资产减值可以转回，需要通过“其他债权投资减值准备”科目以及“信用减值损失”科目进行相应的会计处理，可供出售金融资产指初始确认即被认定为可供出售项目的非衍生金融资产。根据最新《企业会计准则》的内...