疫情期间税务局退税分录
1、疫情期间,发生当年的税务退税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
同时:
借:所得税费用(红字)
贷:应交税费——应交所得税(红字)
2、疫情期间,收到以前年度的税务退税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
3、期末结转时:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
疫情期间税务局退税,应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”、“以前年度损益调整”等科目进行核算。其中,以前年度损益调整,是指对以前年度财务报表中的重大错误的更正,这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项等。
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小规模转一般纳税人销售额如何计算
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定,应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。在小规模转一般纳税人的实际操作中,通常依据按月缴纳增值税的企业是否连续12个月的销售额达到规定标准,按季度缴纳增值税企业的是否连续四...
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一般纳税人资格证书是什么
一般纳税人资格证书指的是税务机关认定纳税人为一般纳税人的证明文件。增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。企业成为一般纳税人所需条件为:企业在连续12个月或四个季度的经营期内累计应...
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所得税费用什么时候结转到本年利润
文字内容::所得税费用是损益类科目,月底时需要将所得税费用结转到本年利润。计提所得税费用并结转本年利润相关会计分录如下:1、计提时:借:所得税费用贷:应交税费—应交企业所得税2、结转时:借:本年利润贷:所得税费用所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税,等于当...
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公司纳税人识别号是什么
公司纳税人识别号是指税务登记证上的号码。纳税人识别号由纳税人所属地代码以及纳税人组织机构代码组成,是纳税人的编码。每个独立核算的企业的识别号都是唯一的,且每个纳税识别号只允许一个企业使用,相当于企业的“身份证”号。如果企业注销,该号码也不再给其他企...