汇算清缴企业所得税怎么做账
1、企业应纳税所得额大于已预缴的税额:
在汇算清缴后,发现应补所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
企业缴纳税款的时候:
借:应交税费——应交企业所得税
在调整未分配利润时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、企业应纳税所得额小于已预缴的税额:
在汇算清缴后,发现多缴所得税时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
在调整未分配利润的时候:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
多缴的税款有退税或者是抵税这两种情况:
如果是税务机关退税:
借:银行存款
贷:应交税费——应交企业所得税
如果是税费留待抵税:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度结束后,在规定时期内依照相关的法律规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或者是季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。
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什么是假发票
假发票指的是企业进行伪造发票信息或修改涂抹、变造发票信息后,所开具的不被税务机关允许的发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条规定,私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具...
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差额纳税什么意思
差额纳税即差额征税,差额征税是原营业税的政策规定,是指以纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时,收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额作为企业计税的销售额来计算税款的计税方法。由于原来营业税未取消前,差...
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金三税务扣税什么意思
金三税务扣税指的是纳税人通过金三系统进行税费扣除的行为。税费扣除的方法包括:1、网上扣税:通过登录当地“电子税务局”网站,选择“我要办税”栏目中的“税费申报及缴纳”功能,进入“清缴税款”功能模块,然后选择相关税目以及对应的缴费方式完成税费缴纳。2、现场...
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什么是自然纳税人
自然纳税人指的是自然人纳税人,自然人是指本国公民及在本国居住或从事经济活动的外国公民。自然人纳税人应当根据一定时期内的所得额计算应纳税额,自行按期完成税费的申报以及缴纳。根据《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》第二条规定,自然人纳税人发生以下情形...