销项税额的知识精选

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小规模纳税人销项税额账务处理怎么做

小规模纳税人销项税额账务处理：采购时，账务处理如下：借：库存商品(原材料)、贷：应付账款(货币资金类账户)。销售时，会计分录如下：借：银行存款(应收账款)、贷：主营业务收入、贷：应交税费——应交增值税。小规模纳税人销项税发票的...
增值税限额减免金额

增值税限额减免是国家对中小微企业面对疫情冲击下的一种补贴。2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对个体工商户经...
疫情期间销项税会计分录

1、疫情期间一般纳税人企业发生收入并确认销项税时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、疫情期间一般纳税人企业享受增值税优惠时：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益（或营业外收入科目...
所得税可以差额征税么

所得税不可以差额征税，只有增值税才可以差额征税的，所得税必须是全额征税。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分...
应纳所得税额

应纳所得税额是指应缴纳的所得税数额。应纳税所得额是指计算所得税数额的基数，就是计税所得总额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减...
销项税额中抵扣进项税额的概述

销项税额中抵扣进项税额指增值税一般纳税人在进行当期的增值税纳税申报时，将当期所发生的增值税进项税额抵减当期增值税销项税额并用于计算应纳税额的过程。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中第四条的内容可知，增...
契税退税的税额怎么算

房屋契税计算公式：应纳税额=计税依据×税率。契税税率的规定是3%-5%，一般取3%为了支持房地产业，政府对一般商品房减半收税，对商业用房，别墅房产收3%。(超过地方政府规定单价和规定容积率房产的契税按3%征收)注：房产单价规定...
企业所得税应纳税所得额调整事项

企业所得税应纳税所得额的调整事项包括调增事项和调减事项。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关法律法规的要求。针对企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%...
疫情减免进项税额转出会计分录

疫情减免进项税额转出会计分录如下：1、收到对方开具的发票并抵扣时：借：原材料或库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、对方告知企业该发票属于免税范围并重新开具发票时：借：原材料或库存商品贷：应交税费——...
固定资产进项税额抵扣是什么

固定资产进项税额抵扣，是指一般纳税人在取得固定资产专用发票后，进行进项税额抵扣的行为。固定资产进项税额抵扣按取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭证的，除另有规定外，按凭证上注明的...
有含税价格怎么算税额

含税价格增值税计算公式为：增值税额=不含税销售额×增值税税率；其中：不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)。含税价格中的“税”一般指增值税，含税价是包括增值税在内的价格。增值税属于价外税，是以商品（含应税劳务）在流...
企业所得税纳税事项

企业所得税的纳税事项即企业所得税的纳税项目，项目类别包括利润总额计算的项目、应纳税所得额计算的项目、应纳税额计算的项目、实际应纳税额计算的项目。其中利润总额计算的项目包括营业收入、营业成本、税金及附加、...
进项税额转出是什么

进项税额转出是记录企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣，而应按规定转出的进项税额。根据规定，进项税额不得从销项税额中抵扣的情况包括：购进固定资产；用于非应税项目的购进货...
进项税销项税抵扣公式

进项税销项税抵扣公式是，应交增值税=销项税额-进项税额-留抵税额，销项税额=不含税销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷。准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的...
进项税额转出转到哪了

1、当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，进项税额必须转出。2、当已抵扣的购进的货物、固定资产或应税劳务改变用用途，销项税额不能...
销项税金怎么算

1、一般纳税人销项税金计算公式：使用一般计税方法或简易计税方法的一般纳税人，销项税金计算公式为：销项税金=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)；2、小规模纳税人发生销售业务产生的增值税计算公式：销项税金...
待抵扣进项税额什么时候用

1、企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税。2、如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱...
销项100万进项80万交多少税

销项100万进项80万需要缴税3至5万。要看企业是什么行业，这关系到增值税的税率，如果是服务行业的，一般纳税人的增值税税率是6%，如果是实业行业的，一般纳税人的增值税率是16%。具体有以下两种情况：企业是服务行业，开票的是服务...
进项税额转出的会计分录如何做

用于在建不动产时的会计处理：借：在建工程；贷：原材料；应交税费-应交增值税；用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：借：基本生产-X产品；贷：原材料；应交税费-应交增值税；用于集体福利和个人消费的进项税额转出：借：应付职...
总销售额是什么

总销售额是未计入折扣或退货的销货总额。销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政...
小规模纳税人增值税销项税怎么算

小规模纳税人没有增值税销项税额的说法。小规模纳税人发生应税销售行为，应实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。其应纳税额具体计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。其中，小规模纳税人销售货物或者应税劳务...
待认证进项税额是什么情况下用的

1、待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。2、借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。3、贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是。4、借：应交税费—应交增值税...
免税额度

免税额度指的是税法中规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。免税额相对于起征点而言，是对纳税人更为普遍的一种照顾。不管课税对象的数额多大，未超过免征额的，不征税；超过的，就其超过分征税。1、规定免征额是为了照顾...
所得税报税注意事项

所得税报税注意事项指企业在进行企业所得税纳税申报时需要注意的事项内容，或个人在进行个人所得税纳税申报时需要注意的事项内容，要求纳税人应当在填写申报表并提交时严格遵守。企业所得税报税的注意事项包括确保企业所...
什么是税额式纳税筹划

税额式纳税筹划，是纳税人通过直接减少应纳税额的方法以减少自身税收负担的纳税筹划方式，其实质是利用减免税优惠从而达到减少税收的目的。税额式纳税筹划的方法主要包括设立新的机构减少纳税、通过企业的分立减少纳税、...