结转应纳所得税会计分录
1、企业计提应纳所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、企业结转应纳所得税时:
借:本年利润
贷:所得税费用
3、企业年末结转本年利润时:
借:利润分配——未分配利润(借方或贷方)
贷:本年利润(借方或贷方)
企业计提并结转应纳所得税时,可以通过“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利润分配”相关二级科目处理,其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损;而“利润分配”科目用于核算企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的余额。
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年应纳税所得额怎么算?
企业所得税应纳税所得额的确定以权责发生制为原则。应纳税所得额是企业所得税的计税依据,是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算方法如下:1、采用直接法时,计算公式为:年应纳税所得额=收入...
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什么是机动车销售统一发票
机动车销售统一发票是指凡从事机动车零售业务的单位和个人,从2006年8月1日起,在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时,必须开具税务机关统一印制的新版机动车销售统一发票。在开具机动车销售统一发票时,还应在其发票联加盖财务专用章或发票专用章,但抵扣联和报税...
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税务稽查需提供什么资料
税务稽查需提供下列资料:1、纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;2、纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。税务稽查是指税务稽查部门的专...
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出口退消费税怎么算
出口退消费税的计算:1、从价定率计征消费税:计税依据为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额。计算公式:应退消费税=购进出口货物金额×消费税税率。2、从量定额计征消费税:计算公式:应退消费税=购进出口货物数量×单位税额。3、复合计征消费...