多缴税款退税怎么做账?
1、企业在本年度收到税务机关退回的税款,应做如下分录:
贷:所得税费用
结转到本年利润:
借:所得税费用
贷:本年利润
2、在下年度退回收到多缴税款的,需通过“以前年度损益调整”科目进行核算,具体分录为:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
转入“以前年度损益调整”科目:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整“利润分配”科目:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
退税是指因某种原因,税务机关将已征税款按规定退还给原纳税人。主要包括以下3种情况:
1、因工作差错而发生的多征税;
2、政策性退税;
3、其他原因。
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税务局的金税盘是做什么
税务局的金税盘即金税系统的安装盘,是用来连接电脑、安装金税控制系统的工具。金税系统是税务部门为了企业与税务部门之间税务信息传输方便而进化出来的一个系统。它是国家金税工程当中,开具国税增值税发票的开票子系统。金税盘的主要用途有开具发票、企业抄税、...
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税务开票的清单盖什么章
税务开票的清单需要盖财务专用章或发票专用章。根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专...
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应交印花税怎么算
印花税采用比例税率和定额税率两种税率,以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照以下公式计算应纳税额:1、实行比例税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率;2、实行定额税率的凭证,印花税应纳税额的...
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税务登记怎么注销
纳税人办理税务登记证注销,需要先前往国税局办理国税税务登记证的注销登记和地税税务登记证的注销。企业财务人员填写《注销税务登记申请表》,并到相应国税局申请发票和税款的清缴,再携带《注销税务登记申请表》前往主管税务机关的对应服务窗口申请办理税务注销。...