会计人员月底结账的步骤有哪些
会计人员月底结账的步骤:第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错。第二步:进行现金、银行存款、存货项目的账实核对。第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
第五步:进行月底结账的转账分录的编制。
现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。
银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
存货:包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系具体步骤:运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单和企业的应交税金-应交增值税明细账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对。
对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平-后同时编制所有税务当月申报表。
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