纳税影响法的理论依据
纳税影响法的理论依据如下:
1、永久性差异是由于会计制度与税法在计算收入、费用和损失时计算口径不一致,造成的会计利润与应纳税所得额的差异。差异形成后,在以后各期不能转回,因此,在核算中只能在本期确认永久性差异。
2、时间性差异是由于会计制度与税法在计算收入、费用和损失时的时间不同而产生的会计利润与应纳税所得额的差异,其特点是在以后各期可以转回。
纳税影响法是所得税会计处理的一种方法,与应付税款法相对,它将本期税前会计利润与应税利润之间的暂时性差异所产生的所得税影响数,递延到以后各期。
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电梯设备税怎么算
销售电梯设备的增值税税额的计算公式为:1、小规模纳税人增值税应纳税额=电梯设备不含税销售额×适用税率;2、一般纳税人增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销售电梯设备的税率为3%或13%。小规模纳税人销售电梯设备的增值税按照3%征收;一般纳税人销售电梯...
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应缴增值税怎么计算
企业应缴增值税的计算公式为:1、一般纳税人企业采用一般计税方法的:增值税应纳税额=销项税额-进项税额;其中:销项税额=销售额×适用税率;销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。2、小规模纳税人企业或一般纳税人企业采用简易计税方法的:增值税应纳税额=销售额×征收率;其...
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税务开票的清单盖什么章
税务开票的清单需要盖财务专用章或发票专用章。根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专...
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什么是纳税类型
纳税类型是指小规模纳税人和一般纳税人。其中,小规模纳税人是指根据财政部以及国家税务总局颁布的《关于统一增值税小规模纳税人的标准的通知》规定,年应征增值税销售额(不含税销售额)为500万元及以下的纳税人;小规模纳税人采用简易征收办法缴纳增值税,其增值税简易...